КЕЙС "ПРАВО ИМЕНОВАТЬСЯ ОФИЦИАЛЬНЫМ ДИСТРИБЬЮТОРОМ"

Почему вы продаете свою бессмертную душу?
(из книги «Золотой теленок» Е.Петров и И.Ильф)

ПРАВО ИМЕНОВАТЬСЯ ОФИЦИАЛЬНЫМ ДИСТРИБЬЮТОРОМ

   Основным видом деятельности ООО «Балтийский Бриз» в проверяемом периоде являлась деятельность агентов по оптовой торговле пивом.  По результатам выездной налоговой проверки инспекцией установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что ООО «Балтийский Бриз» создана схема получения налоговой экономии путем переноса части выручки на формально созданные подконтрольные лица:

 – ООО «Балтика-Трейд» ИНН 7806165547, ООО «Балтика-Опт» ИНН 5614080060, ООО «Балтика-Орск» ИНН 5614079876, ООО «БалтикаОренбург» ИНН 5610227160, ООО «Балтика-Новотроицк» ИНН: 5614079869, ООО «Балтика-Ясный» ИНН 5618031515, ООО «Балтика-Белорецк» ИНН 0256997088, ООО «Балтика-Урал» ИНН 5614023440, ООО «ЖЕЛДОРТРАНСКОНТЕЙНЕР» ИНН 5614050570 и ИП Ласточкиной М.А. ИНН 561602994307.

Из решения суда:

«Основанием для доначисления НДС в сумме 16 429 120 руб., пени в размере 6 579 355,23 руб., штраф в размере 2 480 424 руб. явились выводы инспекции об искажении ООО «Балтийский Бриз» сведений о фактах хозяйственной жизни и наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 54.1 НК РФ»

Общая сумма доначислений составила  25 488 899 рублей

ФАКТЫ ВЕЩЬ УПРЯМАЯ

Из решения суда А47-8245/2022   https://kad.arbitr.ru/Card/91aeeb1c-4995-4e7f-b691-7fbd7e687483

- группа взаимозависимых организаций применяла единую систему логистики, а именно: транспортировку товара исключительно внутри всей группы взаимозависимых лиц осуществляла ИП Ласточкина М.А. (на транспортных средствах, арендованных у взаимозависимой организации ООО «Балтика-Урал», не имеющей численности работников (в том числе водителей);

- Распределение покупателей между участниками вменяемой схемы минимизации налоговых обязательств производилось исходя из применяемой ими системы налогообложения;

- в результате введения в схему «дробления бизнеса» группы взаимозависимых организаций и продажи в их адрес товара с минимальной торговой наценкой, занижен размер налоговых обязательств;

Фактически создан формальный документооборот, позволяющий сохранить взаимозависимым организациям право на применение специальных налоговых режимов;

Дистрибьюторский договор

   Общество заключило дистрибьюторский договор № 55625 от 01.03.2019 с ООО «Пивоваренная компания «Балтика» https://corporate.baltika.ru/ согласно которому, предоставлено право именоваться официальным дистрибьютором продукции поставщика.

  Согласно информации, https://corporate.baltika.ru/informafiya-dlya-khozyaistvuyushikh-sub-ektov/, об условиях отбора контрагента для заключения договора поставки продовольственных товаров и о существенных условиях такого договора в подпункте

 «Проведение Проверки контрагента» указано:

  Компания вправе в порядке и сроки, определенные внутренними регламентами Компании, проводить Проверку правоспособности, финансовой устойчивости, добросовестности потенциального Покупателя, наличия необходимых документов (разрешения, лицензии, сертификаты, договоры и т.д.), дающих право Покупателю заниматься деятельностью по закупке, хранению, поставке Продукции, и соблюдения Покупателем требований законодательства Российской Федерации и т.п.

Поставщик оставляет за собой право считать Покупателя не прошедшим проверку при выявлении следующих обстоятельств (включая, но не ограничиваясь):

- недобросовестности Покупателя по исполнению обязательств по уплате налогов (отсутствие налоговой отчетности либо ее представление с минимальными показателями, уклонение от уплаты налогов, получение необоснованной налоговой выгоды и иные налоговых правонарушения), отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов и/или значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;

ПОВОД ЗАДУМАТЬСЯ

1. Дробление это «добросовестность покупателя»?
2. Как и кто проводил проверку контрагента по налоговым рискам?

 И самое главное, а Вы готовы работать с таким «покупателем»?

https://controlrisk.su/